Новые правила заполнения формы 6-НДФЛ и справки о доходах
Посмотреть и скачать новую форму 6-НДФЛ можно в приказе ФНС. В форме изменилось следующее:
В первом разделе формы в строке 030 со следующего года указывается вся сумма НДФЛ (налога на доходы физических лиц), возвращенная сотрудникам за налоговый период. Сейчас требуется указывать сумму за последние 3 месяца.
В четырех строках ниже со следующего года указывается возвращенная сумма налога по кварталам. Сумма этих чисел должна быть равна сумме в строке 030. Сейчас требуется указывать все даты возврата налога.
Во втором разделе со следующего года добавились новые строки:
- налоговая база (строка 131);
- суммы удержанного налога по кварталам (строки 161–164);
- суммы возвращенного налога по кварталам (строки 190–194).
Сейчас налоговая база не указывается, а суммы удержанного и возвращенного НДФЛ не разбиваются по кварталам, заполняется только общая сумма.
Кроме того, отдельно в новой форме выделяются только сведения по специалистам с высокой квалификацией: их количество в компании, сумма дохода и сумма налога по ним (строки 111, 121 и 141). Сейчас также требуется отдельно указывать суммы по дивидендам, трудовым договорам и договорам ГПХ.
Посмотреть и скачать новую форму справки о доходах ФЛ можно в том же приказе ФНС. Здесь изменения минимальные: из новой справки убрали строку «Сумма налога перечисленная». В остальном формат и правила заполнения остались те же.
Новые формы станут актуальны с 1 января следующего года. Соответственно, их надо использовать начиная с отчетности за первый квартал 2024.
НДФЛ: ставка налога, порядок и сроки уплаты
НДФЛ – прямой налог, который удерживается с зарплаты работников. Налогом облагается весь доход физического лица, включая проценты, премии и пр. Исключение составляют только некоторые виды доходов, такие как гранты, алименты, государственные пособия.
Основная ставка налога – 13%. Также применяется ставка 15%: если доход ФЛ выше 5 млн руб., то с него удерживается 650 000 руб. (13% от 5 млн) + 15% с остального дохода.
В отдельных случаях ставка налога может достигать 35%. Например, с выигрышей в рекламных конкурсах.
Налог удерживается работодателем при начислении зарплаты сотруднику, то есть компания выступает в роли налогового агента.
Сроки уплаты НДФЛ следующие:
НДФЛ уплачивается ежемесячно, в общий день списания налогов с ЕНС – 28 числа.
При этом удерживать НДФЛ требуется с каждой выплаты сотруднику – не только с зарплаты, но и с аванса.
Каждый квартал требуется сдавать форму 6-НДФЛ: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и годовую – 25 февраля следующего года.
В некоторых случаях может потребоваться возврат излишне уплаченного НДФЛ – например, если при удержании не был учтен положенный работнику налоговый вычет. Такие возвраты отображаются в форме 6-НДФЛ.
Источник ИНФОСТАРТ